Krypto in der Steuererklärung: Bewertung und Kurstabellen

Steuerpflicht für Kryptowährungen: Was Sie wissen müssen

Wer in der Schweiz Kryptowährungen hält, muss diese in der Steuererklärung angeben. Das gilt unabhängig davon, ob die Coins auf einer Börse, in einer Wallet oder auf einem Hardware-Gerät liegen. Der Wert wird per 31. Dezember zum Stichtag bewertet. Viele kantonale Steuerverwaltungen akzeptieren die Kurse der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) oder die von Swissquote veröffentlichten Kurse. Fehlt ein offizieller Kurs, kann der Wert anhand der Handelsdaten der Börsen geschätzt werden. Wichtig: Nicht deklarierte Kryptobestände können als Steuerhinterziehung geahndet werden. Die Steuerpflicht umfasst auch Erträge aus Staking oder Lending, die als Einkommen zu versteuern sind.

Die ESTV veröffentlicht jährlich eine Liste mit Kursen für rund 200 Kryptowährungen. Diese Kurse basieren auf den Handelsdaten vom 31. Dezember. Für Coins, die nicht auf der Liste stehen, müssen Steuerpflichtige den Kurs selbst ermitteln, beispielsweise über Börsen wie Binance oder Kraken. Der Kanton Zürich beispielsweise verlangt eine nachvollziehbare Bewertung. Wer seine Coins auf einer Plattform wie Swissquote hält, erhält einen Auszug, der als Beleg dienen kann. Die Gebühren von Swissquote für Krypto-Trades sind im Vergleich zu spezialisierten Börsen höher, aber der Auszug vereinfacht die Deklaration.

Ein häufiger Fehler: Der Kaufpreis wird nicht dokumentiert. Wer nicht nachweisen kann, zu welchem Preis er die Coins erworben hat, riskiert eine Schätzung durch die Steuerbehörde. Bewahren Sie daher alle Transaktionsbelege auf – auch bei Käufen mit TWINT oder Kreditkarte. TWINT wird von einigen Schweizer Krypto-Börsen akzeptiert, allerdings ist die Auswahl begrenzt. Prüfen Sie, ob die Börse TWINT unterstützt, bevor Sie kaufen.

Bewertung und Kursdaten: So ermitteln Sie den richtigen Wert

Für die Bewertung per 31. Dezember sind die Kurse der ESTV massgebend. Diese werden jeweils Ende Jahr publiziert. Für Bitcoin und andere gängige Coins finden sich die Kurse auf der Website der ESTV. Wer den Wert selbst berechnen möchte, kann historische Preisdaten (z. B. als CSV) von Börsen herunterladen. Achten Sie darauf, dass der Kurs in Schweizer Franken umgerechnet wird. Die ESTV verwendet den Devisenkurs der Schweizerischen Nationalbank. Ein Beispiel: Besitzen Sie 0,5 Bitcoin und der ESTV-Kurs liegt bei 40'000 Franken, dann deklarieren Sie 20'000 Franken.

Wer seine Coins in einer Wallet hält, sollte den Bestand genau auflisten. Dazu gehören auch Coins aus Mining oder Airdrops. Diese gelten als Einkommen, wenn sie regelmässig anfallen. Gelegentliche Airdrops sind steuerfrei. Beim Mining müssen Sie den Wert der erhaltenen Coins als Einkommen versteuern. Die Kosten für Strom und Hardware können abgezogen werden, sofern Sie ein Gewerbe betreiben. Ein Hobby-Miner deklariert den Wert der Coins als Vermögen, nicht als Einkommen. Die Abgrenzung ist schwierig und sollte mit einem Steuerberater besprochen werden.

Krypto-Erträge aus Staking und Lending

Staking-Erträge sind steuerpflichtig. In der Schweiz werden sie als Einkommen aus beweglichem Vermögen behandelt. Das gilt auch für Zinsen aus Krypto-Lending. Die Erträge müssen zum Zeitpunkt des Zuflusses in Franken umgerechnet werden. Ein Beispiel: Sie erhalten monatlich 0,01 Ethereum aus Staking. Dann addieren Sie den Gegenwert in Franken zu Ihrem Einkommen. Die Coins selbst gehören zum Vermögen und werden per 31. Dezember bewertet. Bei Lending-Plattformen ist Vorsicht geboten: Wenn die Plattform insolvent wird, ist der Verlust möglicherweise nicht abzugsfähig. Klären Sie dies vorgängig mit einem Crypto Lawyer, der auf Schweizer Steuerrecht spezialisiert ist.

Häufige Fehler und praktische Tipps

Viele Steuerpflichtige vergessen, ihre Krypto-Bestände in der Steuererklärung anzugeben, weil sie der Meinung sind, Kryptowährungen seien anonym. Das sind sie nicht. Börsen in der Schweiz unterliegen der Meldepflicht und geben Konten an die Steuerbehörden weiter. Wer Coins auf ausländischen Börsen hält, muss diese ebenfalls deklarieren. Die Strafe für Nichtdeklaration kann bis zu 100% der hinterzogenen Steuer betragen. Zusätzlich kann eine Busse wegen Steuerhinterziehung verhängt werden.

Ein weiterer Fehler: Der Kauf von Krypto mit einer Gift Card wird oft nicht dokumentiert. Dabei ist gerade dann der Nachweis des Kaufpreises wichtig. Wer beispielsweise bei einer Online-Shop-Aktion Bitcoin mit einer Geschenkkarte erwirbt, sollte die Quittung aufbewahren. Auch der Handel auf dezentralen Börsen (DEX) sollte dokumentiert werden. Die Transaktionskosten in Form von Gas-Gebühren können als Werbungskosten geltend gemacht werden, wenn sie im Zusammenhang mit steuerpflichtigem Einkommen stehen.

Ein Tipp: Erstellen Sie eine Excel-Tabelle mit allen Transaktionen. Dazu gehören Datum, Betrag, Kurs in Franken und Art der Transaktion (Kauf, Verkauf, Tausch). Diese Übersicht erleichtert die Deklaration und dient als Beleg. Bei einem Tausch von Krypto zu Krypto (z. B. Bitcoin gegen Ethereum) handelt es sich steuerlich um eine Realisierung. Gewinne aus solchen Tauschgeschäften sind steuerfrei, wenn sie im Privatvermögen anfallen und nicht gewerbsmässig sind. Verluste können nicht abgezogen werden. Dokumentieren Sie den Tausch dennoch, um die Herkunft der Coins nachzuweisen.

Schliesslich: Wer seine Coins in einer Cold Wallet hält, sollte den Bestand per 31. Dezember ausdrucken oder screenshotten. Das dient als Nachweis für die Steuerbehörde. Bei grösseren Beträgen empfiehlt sich eine professionelle Beratung. In der Schweiz gibt es spezialisierte Anwälte und Treuhänder, die sich mit Krypto auskennen. Die Kosten für die Beratung können als Berufskosten abgezogen werden, wenn sie im Zusammenhang mit der Steuererklärung stehen.